Система показателей и методы статистического анализа налогов

Для свойства налоговой системы употребляют систему абсолютных характеристик:

Число налогоплательщиков- это количество юридических и физических лиц, зарегистрированных персональными бизнесменами без образования юридического лица, также физические лица, уплачивающие подоходный налог по месту работы.

Количество поданных деклараций- определяется по количеству физических лиц, заполняющих декларации.

Налоговые поступления включают:

- все неотклонимые платежи, поступающие Система показателей и методы статистического анализа налогов в определённых размерах и в сроки, установленные законодательством;

- все виды прямых и косвенных налогов.

Стоимостные характеристики налогообложения (по доходной части бюджета):

- общая сумма налоговых поступлений доходной части бюджетов различных уровней;

- суммы авансовых налоговых платежей;

- суммы отдельных видов налогов в согласовании с экономными классификациями;

- суммы налоговых поступлений по отдельным секторам экономики и отраслям Система показателей и методы статистического анализа налогов индустрии;

- объём общей налоговой задолженности перед консолидированным бюджетом – всего, в том числе по:

а) федеральным налогам (НДС и налог на прибыль),

б) региональным,

в) местным налогам (на дату, в среднем за период, скопленным итогом);

- объём налоговой задолженности по заблокированным счетам.

Стоимостные характеристики налоговых санкций:

- объём налоговой задолженности Система показателей и методы статистического анализа налогов по заблокированным счетам;

- дополнительно начисленная сумма налогов и денежных санкций по результатам проверок;

- сумма поступивших налогов и денежных санкций, дополнительно начисленная по результатам проверок;

- суммы начисленных административных штрафов.

Стоимостные характеристики налоговых возвратов:

- суммы, возвращённые плательщикам по лишне уплаченным налогам;

-суммы отсрочки и рассрочки по налоговым платежам;

-суммы возврата по Система показателей и методы статистического анализа налогов поданным декларациям физических лиц;

-суммы доплаты налогов по поданным декларациям физических лиц;

-налогооблагаемая база (по каждому виду налога).

Статистика налогов употребляет систему относительных характеристик:

Налоговая нагрузка (налогоёмкость продукции) - представляет собой процентное отношение суммарного налогового бремени к объёму реализации продукции, работ и услуг (ВР):

(1)

Показатель налоговой нагрузки определяет размер налогового бремени Система показателей и методы статистического анализа налогов на рубль цены продукции, работ и услуг. Суммарная величина налогового бремени представляет собой сумму всех взимаемых налогов.

Уровень налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты включает последующие элементы:

- сумму региональных и местных налогов по их видам;

- налоговые льготы;

- ставки налогов;

- порядок и сроки уплаты налогов

Охарактеризовывает уровень налогового климата.

Структура федеральных Система показателей и методы статистического анализа налогов, региональных и местных налогов

, (2)

где

– сумма каждого i-го вида региональных (местных) налогов;

– сумма всех видов налогов либо доходная часть бюджета.

В качестве характеристик структуры исчисляют:

- долю всех налогов в общей сумме доходов бюджетов различных уровней;

- удельный вес прямых (косвенных) налогов в общей сумме налоговых поступлений;

- удельный вес налогов в доходах Система показателей и методы статистического анализа налогов консолидированного бюджета регионального уровня.

Характеристики равномерности структуры налоговых поступлений определяется системой характеристик:

- размах варианты

, (3)

где

– наибольшее и малое значение характеристик толики налоговых поступлений в бюджет;

- среднее линейное отклонение:

, (4)

где (5)

- среднее квадратическое отклонение:

(6)

- коэффициент равномерности:

, (7)

где (8)

Сокращение коэффициента охарактеризовывает усиление неравномерности структуры налоговых поступлений в консолидированный бюджет.

Пример 1.

Исходя из данных о Система показателей и методы статистического анализа налогов доле налоговых поступлений в консолидированный бюджет по одному из регионов РФ за два года в %.

Нужно найти равномерность структуры толики налоговых поступлений в консолидированный бюджет при помощи последующих характеристик:

1) размаха варианты;

2) среднего линейного отличия;

3) среднего квадратического отличия;

4) коэффициента равномерности.

Толика налоговых поступлений в консолидированный бюджет по одному из Система показателей и методы статистического анализа налогов регионов РФ за два года, в %

Виды налогов Базовый год Отчетный год
Налог на прибыль (доход) компаний и организаций 25,8 22,7
Подоходный налог с физических лиц 36,3 41,4
Акцизы 11,3 10,9
Налоги на имущество 10,8 11,0
Платежи за использование природными ресурсами 4,0 4,7
Остальные 11,8 9,3
Всего налоговых доходов в консолидированный бюджет 100,0 100,0

Решение:

1) Размах варианты определим по формуле:

- базовый год: ;

- отчетный год: .

2) Среднее Система показателей и методы статистического анализа налогов линейное отклонение: ,

где .

- базовый год:

;

- отчетный год: .

3)Среднее квадратическое отклонение:

- базовый год:

- отчетный год:

.

4) Коэффициент равномерности: , где

- базовый год: ;

- отчетный год: . Сравнительная оценка рассчитанных характеристик по годам свидетельствуют об увеличении неравномерности структуры налоговых поступлений в консолидированный бюджет.


sistema-metodov-nauchnogo-poznaniya.html
sistema-mezhdunarodnih-oboznachenij.html
sistema-mnogostoronnego-ocenivaniya-kak-sposob-psihologo-pedagogicheskoj-korrekcii-lichnostnogo-razvitiya-podrostka.html